Conciliação Bancária

Por: Ricardo Dortas Schönhofen

Conciliação bancária significa comparar o saldo de uma conta bancária com o saldo de outra conta que representa a conta bancária. Essa outra conta pode ser contábil ou gerencial. Uma conta contábil significa que tem origem na contabilidade. Uma conta gerencial significa que tem origem em algum sistema de vendas, de PDV ou de gestão empresarial (ERP). Por conta da natureza das contas contábeis e gerenciais, os seus saldos não são automaticamente idênticos aos saldos das contas bancárias.

O objetivo da conciliação bancária é permitir ao gestor recompor o saldo das contas bancárias com o das contas contábeis/gerenciais e enxergar as diferenças entre elas. Dessa forma, o gestor se assegura que os saldos são consistentes e expressam corretamente a realidade da sua operação.

A execução da conciliação bancária envolve a análise de todos os lançamentos que compõe as contas sendo conciliadas. Veja o exemplo a seguir.

Primeiro temos o extrato bancário.

extrat

As movimentações do mês indicam que a conta corrente tinha um saldo final de 2.127,00.

A seguir, temos a movimentação do sistema contábil.

contab

As movimentações do mês indicam um saldo final de R$ 2.581,00, que é diferente do saldo de R$ 2.127,00 informado pelo extrato bancário.

Por fim, temos a conciliação das duas contas.

concilia

A conciliação aponta as diferenças. No caso, houveram duas vendas feitas dentro do mês que porém ainda não foram pagas. Houve também um cheque emitido que não foi sacado dentro do mês.

Apuradas as diferenças, verifica-se que os saldos ‘batem’ e que estão conciliados.


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